18.08.2016 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 03.07.2016 № 316-ФЗ

02.06.2016 Транспортный налог "Ставки на 2015-2016гг" Псковская область

16.05.2016 Форма СЗВ-М для ПФР

16.05.2016 Форма 6-НДФЛ

02.12.2015 Законопроект о введении онлайн-касс

13.12.2023 С 2024 года меняется порядок уплаты НДФЛ и подачи уведомлений

07.12.2023 Предстоящие налоговые изменения на 2024 год

01.11.2023 Новогодний подарок бухгалтеру от ФНС – новая форма 6-НДФЛ уже с 1 квартала 2024

26.10.2023 Социальный вычет по НДФЛ у работодателя в 2023 году

           

      Работник вправе у работодателя получить социальный вычет по НДФЛ. В 2023 году социальный налоговый вычет можно получить: по расходам на обучение;

- по расходам на лечение и приобретение медикаментов;

- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;

- по расходам на благотворительность; по расходам на спорт.

     Все виды социального вычета перечислены в статье 219 Налогового кодекса. https://www.nalog.gov.ru/rn60/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/

 Какие социальные вычеты можно получить у работодателя в 2023 году?

   У работодателя можно получить почти все виды социального вычета. Исключение – вычет по расходам на благотворительность. Отметим, новый социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги в 2023 году можно получить только у работодателя. В ИФНС его можно заявить в 2024 году по окончании 2023 года.

  Суть вычета у работодателя заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода. Для получения вычета работнику нужно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.

Какие документы нужны для вычета в 2023 году?

  Во-первых, от работника нужно получить заявление на получение социального вычета. Его пишут в произвольной форме. В заявлении обязательно должны быть данные работника и сумма вычета. Образец формулировки заявления работника на социальный вычет: Прошу предоставить мне в 2023 году в соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ и на основании уведомления ИФНС России № 35 по г. Москве от 15.03.2022 № 05-22/12345 социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение ребенка в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. Уведомление от 15.03.2022 № 05-22/12345 прилагается.  

  В-вторых, нужно получить Уведомление налогового органа о праве налогоплательщика на налоговый вычет.

 Социальный вычет у работодателя с 1 января 2023 года

  Для получения такого уведомления работник сам подает документы в налоговую. Заявление и документы можно подать на бумаге или электронно через личный кабинет налогоплательщика. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17 августа 2021 года № ЕД-7-11/755@.

  ИФНС рассмотрит заявление в течение 30 календарных дней.

  Если ИФНС вычет работнику подтверждает, то налоговая сама по ТКС направит работодателю уведомление о праве на вычет. Так установлено с 1 января 2022 года. Раньше такое уведомление выдавали работнику, и он сам предоставлял его в бухгалтерию.

 Таким образом, работнику не придется приносить в бухгалтерию бумажное уведомление о праве на социальные вычеты. Отметим, что вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни предоставляет работодатель только на основании заявления. Уведомление из ИФНС не нужно, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

  

Ограничения по социальному вычету в 2023 году

   В 2023 году социальный вычет по-прежнему предоставляют в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год. Поэтому если работник в течение года заявляет вычеты по разным основаниям, то работодателю следует проверить их общую сумму.

  При превышении лимита в 120 000 руб. за год работник должен выбрать, какой из вычетов ему заявить в меньшем размере.

  Обратите внимание, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета в отличие от имущественного вычета на следующий календарный год не переносится.




Новость подготовила сотрудник Иванова М.А.

19.09.2023 С 31 июля 2023 года налоговая отменила обязанность сдавать заявление на зачет по страховым фиксированным взносам для ИП