1C:Франчайзи ООО "Шафран" - Псков и Псковская область

г. Псков, ул. Яна Фабрициуса, дом 3, офис 7
телефон.: 66 35 16, (8112) 72 02 76, (8112) 72 01 46
короткий телефон в г.Пскове и г. Великие Луки - 076
почта: 076@shafran-1c.ru


 
1С франчайзинг  Карта сайта
 
 
             
 
   Новости по разделам:  

01.03.2013

Расчет ЕНВД в 2013 году

С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и находящиеся на едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не имеют право на уменьшение суммы налога на размер страховых взносов, уплаченных за себя

Также с 01 января 2013 года налогоплательщики ЕНВД вправе рассчитывать сумму налога исходя из фактически отработанных дней (ранее сумма налога рассчитывалась исходя из количества полных месяцев). 

Таким образом, 

К2 корректировочное  = К2 установленное / количество дней в налоговом периоде х количество фактически отработанных дней

Примеры расчета суммы налога (ЕНВД):

Пример №1: Индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки, количество машин - 1, не имеет наемных работников, работал весь квартал 2013 года, за квартал сумма уплаченных страховых взносов за себя равна 8916,17 руб.

Базовая доходность - 6000 руб.
Количество машин - 1
Количество рабочих месяцев - 3
К1 - 1,569
К2 - 1
Ставка налога - 15%

Сумма налога = 6000 х 1(кол-во машин) х 3 (кол-во раб. мес.) х 1,569 х 1 х 15% = 4236 руб.

Т.к. сумма уплаченных страховых взносов  (8916,17 руб.) превышает исчисленную сумму налога (4236 руб.), то налог в налоговую инспекцию не перечисляется.
Если страховые взносы не были уплачены в пенсионный фонд, то необходимо перечислить налог в размере 4236 руб. 

Пример №2: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, торговая площадь - 8 кв. м, не имеет наемных работников, работал весь квартал 2013 года, за квартал сумма уплаченных страховых взносов за себя равна 8916,17 руб.

Базовая доходность - 1800 руб.
Торговая площадь - 8 кв. м
Количество рабочих месяцев - 3
К1 - 1,569
К2 - 0,92
Ставка налога - 15%

Сумма налога = 1800 х 8 кв. м х 3 (кол-во раб. мес.) х 1,569 х 0,92 х 15% = 9354 руб.

Т.к. исчисленная сумма налога (9354 руб.) больше суммы уплаченных страховых взносов (8916,17 руб.), в ИФНС подлежит уплате 9354 - 8916 = 438 руб.

Пример №3: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, торговая площадь - 15 кв. м, не имеет наемных работников, отработал январь, февраль месяца полностью, в марте - 16 дней, за квартал страховые взносы за себя уплачены не были. 

Базовая доходность - 1800 руб.
Торговая площадь - 15 кв. м
К1 - 1,569
К2 - 0,92
Ставка налога - 15%

К2 корректировочное /т.к. отработал фактически не полностью налоговый период/ = 0,92 / 90 (кол-во дней в налог. пер.) х 75 (кол-во факт. отработ. дней в налог. пер.) = 0,767

Сумма налога = 1800 х 15 кв. м х 3 (кол-во раб. мес.) х 1,569 х 0,767 х 15% = 14622 руб.

Т.к. страховые взносы уплачены не были, то сумма налога должна быть перечислена в размере 14622 руб.

Пример №4: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, торговая площадь - 15 кв. м, имеет одного наемного работника с заработной платой 7500 руб. в месяц, работал весь квартал 2013 года, за квартал сумма уплаченных страховых взносов за себя равна 8916,17 руб.

Для начала рассчитаем все взносы от заработной платы работника, подлежащие вычету из суммы налога:

ПФР          7500 х 22% х 3 мес. = 4950 руб.
                  7500 х 5,1% х 3 мес. = 1147,50 руб.

ФСС          7500 х 2,9% х 3 мес. = 652,50 руб.
                   7500 х 0,2% х 3 мес. = 45 руб.
Итого: 6795 руб.

Теперь рассчитаем сумму налога:

Сумма налога = 1800 х 15 кв. м х 3 (кол-во раб. мес.) х 1,569 х 0,92 х 15% = 17538 руб.

Т.к. у индивидуального предпринимателя имеется наемный работник, то с января 2013 года налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на сумму стразовых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50% исчисленной суммы налога.
Таким образом, 

17538 / 2 = 7869 руб., что больше чем 6795 руб. 

следовательно,

Сумма налога = 17538 - 6795 = 10743 руб. 

Все новости




Новости по разделам:   
 
 
 
 
Услуги Электронная отчётность Налоги
 
 
 
Шафран
Телефон: +7(8112)66-35-16
Адрес: Псков, ул Яна Фабрициуса 3