НДФЛ в 2023 году

Как считать НДФЛ в 2023 году, почему в документе Начисление зарплаты за Январь 2023 применяется двойной вычет на детей?



Рассмотрим пример: Зарплата в организации выплачивается 10 и 25 числа. Зарплату за декабрь выплатили в декабре. 



Проверим настройки зарплаты в меню «Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Порядок учета зарплаты».

 У нашей сотрудницы есть ребенок, поэтому предоставляется стандартный вычет.


Заявление на вычеты заносится в карточке сотрудника в меню «Зарплата и кадры» - «Сотрудники» в поле «Налог на доходы» 

Если сотрудник принес заявление позже, то его можно ввести в меню «Зарплата и кадры» - «Заявления на вычеты».

Начислим заработную плату за первую половину месяца.

Обратите внимание -  документе «Начисление зарплаты» появились два флага: Аванс и Окончательный расчет.

Т.к. зарплата за первую половину месяца, то устанавливаем флаг на «Аванс»

Т.к. сотрудница еще не получала доход в 2023 году, то к первому начислению применяется вычет 1400 рублей.

Документ не формирует проводок и не считает страховые взносы, а выполняет только движения по регистрам для учета НДФЛ и правильной выплаты аванса.

Для окончательного расчета заработной платы за Январь 2023 вводим документ «Начисление зарплаты» с флагом «Окончательный расчет» 31 января и видим вычет как бы в двойном размере.

По условиям примера аванс выплачивается 25 числа, а окончательный расчет 10 числа (см. настройки учета заработной платы). Значит зарплата за январь будет выплачена в феврале. 

Поэтому при окончательном расчете за январь у сотрудника появляется доход в феврале, и значит появляется право на вычет за февраль.

БЫЛО ДО 2023 ГОДА.

	ЯНВАРЬ		ФЕВРАЛЬ		МАРТ
	Сумма	Дата начисления/ выплаты/ признания/ предоставления вычета	Сумма	Дата начисления/ выплаты/ признания/ предоставления вычета	Сумма	Дата начисления/ выплаты/ признания/ предоставления вычета
Начисление зарплаты   Итого начислено	16000   16000	31.01	16000   16000	28.02	16000   16000	31.03
Вычеты	1400	31.01	1400	28.02	1400	31.03
НДФЛ Начислен   НДФЛ Удержан   НДФЛ перечислен в бюджет	1898   1898     1898	31.01   10.02     10.02(11.02)	1898   1898     1898	28.02   10.03     10.03(11.03)	1898   1898     1898	31.03   10.04     10.04(11.04)
Выплата зарплаты: -аванс (40%)   -окончательный расчет	6400   7702	25.01   10.02	6400   7702	25.02   10.03	6400   7702	25.03   10.04

                                                                                                                       Бухгалтер по коммерческому учету ООО "Шафран" Николаева А.А.